Современный
коттеджный поселок
Современный
коттеджный поселок
Получение налоговых вычетов – одна из отличных возможностей сэкономить личный или семейный бюджет. В рамках законодательства доступен частичный возврат денег за обучение, покупку жилья, а также в некоторых других случаях. Многих граждан интересует вопрос, можно ли вернуть НДФЛ с покупки земельного участка. Поскольку это приобретение недвижимости, то покупатель может рассчитывать на возмещение уплаченного налога, но с некоторыми нюансами. Расскажем подробно о том, как получить возврат за покупку земельного участка.
Возможность получения имущественных вычетов прописана в статьях 220 и 221.1 Налогового кодекса РФ. На эти деньги могут рассчитывать только те граждане, с дохода которых уплачивается НДФЛ.
Частичный возврат налога предусмотрен в таких случаях:
• Приобретение квартиры или дома. Стандартная процедура покупки.
• Приобретение участка, как с расположенным на нём домом, так и без него. Это как раз налоговый вычет при покупке земли. Важный момент: территория должна быть выкуплена под дачу или ИЖС – индивидуальное жилищное строительство.
• Покупка недвижимости за деньги банка. Вычет можно направить не только на приобретение, но и на погашение процентов и основной суммы по ипотеке.
Случаи можно обобщить: все они направлены на то, чтобы гражданин мог обзавестись недвижимостью для дальнейшего проживания или ведения дачного хозяйства. Впрочем, налоговый вычет на земельный участок при покупке территории, например, для личного летнего отдыха тоже допускается при соблюдении минимальных условий.
Не имеет значения, является ли налогоплательщик единственным владельцем, или же ему принадлежит доля. Возврат НДФЛ с потраченных средств он может получить в обоих случаях.
Согласно законодательству РФ, земли делятся на несколько категорий по назначению, фактически – по разрешённым вариантам использования. И возврат НДФЛ при покупке земельного участка предусмотрен только для двух категорий.
Приобрести территорию с последующим получением вычета можно:
1. Если планируется построить на ней дом.
2. Если дом там уже возведён. Неважно, задолго до покупки или же это было заложено в проект.
3. Когда земля куплена под ведение садоводства.
Казалось бы, всё просто: если вы покупаете участок с целью личного строительства для проживания или для будущей дачи, полагается вычет. Но это не совсем так.
Во‑первых, важно назначение приобретаемой земли. Возможно, она просто не подходит для обозначенных выше целей, поскольку юридически не входит в соответствующие категории. Чтобы налоговый вычет на покупку земли был доступен, ещё на этапе выбора участка нужно уточнить его категорию. Для этого заказывают выписку ЕГРН: нужная информация будет отображаться в дополнительных характеристиках.
ВАЖНО! Земля под дачу должна находиться в категории садоводства. Если будет указано огородничество, в вычете откажут.
Во‑вторых, имущественный вычет на земельный участок без дома недоступен. Это, пожалуй, самая значимая часть вопроса. Купить землю можно и на стадии заросшего пустого поля, но возврат НДФЛ её владелец сможет получить только тогда, когда построит на нём дом и зарегистрирует его в Росреестре. У возведённого здания обязательно должен быть статус жилого.
При этом вычет будет получен за землю, а также, в рамках допустимой суммы, поможет вернуть часть средств, потраченных на строительство.
Итак, имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка без дома станет доступен только после появления на нём здания, признанного пригодным для жилья. Уже на стадии разработки проекта важно знать требования Росреестра.
Дом будет официально признан жилым, если соблюдены перечисленные ниже правила:
• Строение находится отдельно от других, не является пристройкой.
• Здание капитальное.
• У дома есть комнаты и отдельные вспомогательные помещения.
• Он пригоден для постоянного проживания.
Чтобы налоговый вычет при покупке земли под ИЖС стал доступен, у дома должно быть не более 3 этажей. Цокольные помещения в подсчёте не участвуют.
Если земля была куплена без дома, то сначала требуется его построить. Только после этого можно подать заявление на частичный возврат налога.
Если на участке ещё на момент покупки был дом, признанный Росреестром жилым, заявка может быть подана после приобретения. Например, если ваш выбор пал на Юсупово Village. Никаких дополнительных действий, в том числе связанных с документами, не потребуется.
Отказ придёт в том случае, если:
• купленный дом не достроен, а потому ещё не зарегистрирован как жилой объект;
• владелец участка сделал попытку получить возврат подоходного налога с покупки земельного участка до окончания возведения здания или до получения документов из Росреестра;
• была приобретена, например, дача с домиком, но по документам и требованиям строение оказалось непригодным для проживания.
Во всех случаях, как правило, можно предпринять какие-либо действия, чтобы улучшить или достроить жильё и изменить его статус. После этого можно оформить документы в Росреестре.
Приведённые выше требования касаются именно участка, который планируется купить, и дома, расположенного на нём. Но есть и другие условия, без соблюдения которых возврат НДФЛ станет невозможным.
Законодательные требования для получения вычета НДФЛ при покупке земельного участка:
• Наличие гражданства РФ у налогоплательщика. Иностранец, даже официально работающий в России, лишён возможности получить частичный возврат.
• Отчисления НДФЛ в бюджет. Например, если гражданин платит только налог на профессиональный доход или зарегистрирован исключительно как юридическое лицо, возврат средств для него не предусмотрен.
• Получатель вычета официально является владельцем участка и дома. При этом неважно, принадлежит ли ему всё имущество или только доля. Он всё равно может получить налоговый вычет за покупку земли.
• Дом на участке прошёл регистрацию не раньше 2010 года. Статья 220 НК РФ в современном виде существует с 01.01.2010.
• Собственник получает вычет за недвижимость впервые. Действует ограничение: на такой вид помощи от государства можно рассчитывать только один раз. Исключение – получение остатка суммы с предыдущей покупки жилья.
ВАЖНО! Задумываясь о том, можно ли вернуть деньги за покупку земельного участка, нужно учитывать нюансы сделки. Приобретение недвижимости у близких родственников, у опекунов или опекаемых приведёт к тому, что в возврате подоходного налога откажут. Невозможно получить деньги и в том случае, если земля была куплена за чужой счёт. Например, её приобретение оплатила компания-работодатель, или же участок куплен за счёт субсидий.
Сделка между близкими родственниками автоматически отменяет возможность возврата НДФЛ. Это сделано для исключения финансовых манипуляций.
Если покупатель участка использовал, например, деньги госбюджета, но при этом вкладывал и свои, то возможность обратного получения НДФЛ остаётся. Но только в рамках потраченной им суммы.
Вычет выплачивается только с текущих отчислений. Например, за гражданина уплачивали НДФЛ в течение 5 лет, после чего он купил земельный участок с домом. Получить возврат за предыдущие годы не получится. Но если за него и дальше отчисляют НДФЛ, то он может рассчитывать на частичное возмещение суммы.
Точная сумма налогового вычета на покупку земельного участка индивидуальна, её нужно высчитывать, основываясь на правилах и ограничениях, приведённых ниже.
• Максимальная потраченная сумма, за которую можно получить возврат при покупке на собственные деньги, на 2025 год составляет 2 млн рублей.
• Если участок был приобретён на заёмные средства, то есть в ипотеку, то вычет возможен не более чем с 3 миллионов.
• Получить можно не больше той суммы, которая была уплачена в бюджет в виде НДФЛ после совершения покупки.
Также существует максимальный процент от стоимости покупки, который можно получить. Ранее цифра равнялась 13 % для всех. Например, при покупке участка за миллион можно было получить обратно 130 тысяч, а максимальный размер вычета при использовании собственных средств составлял 260 тысяч. Сейчас правила расчёта НДФЛ изменились, а с ними и размер доступного возврата.
Теперь для налога на доход физлиц предусмотрена прогрессивная шкала. Чем больше человек зарабатывает, тем выше отчисления в бюджет. Когда приходит время получать налоговый вычет по земельному налогу для физических лиц, это правило может обернуться преимуществом. Ниже приведена таблица прогрессивного НДФЛ.
| Доход (руб.) | Процент НДФЛ | Доступная максимальная сумма возмещения при использовании собственных средств (с потраченных 2 млн) | Доступная максимальная сумма возмещения при использовании ипотечных средств (с потраченных 3 млн) |
|---|---|---|---|
| Менее 2,4 млн | 13 % | 260 000 | 390 000 |
| 2,4–5 млн | 15 % | 300 000 | 450 000 |
| 5–20 млн | 18 % | 360 000 | 540 000 |
| 20–50 млн | 20 % | 400 000 | 600 000 |
| Более 50 млн | 22 % | 440 000 | 660 000 |
ВАЖНО! Если использована не вся доступная сумма, остаток можно «перенести» на другой объект. Но это правило не распространяется на проценты по ипотеке.
Базовая сумма, на которую стоит ориентироваться для начала – это цена объекта. Также нужно учитывать доход и отчисления в ФНС.
Предположим, участок обошёлся покупателю в 6 млн рублей. При этом его годовой доход составляет 5,5 млн. Смотрим таблицу выше: по прогрессивной шкале НДФЛ он может рассчитывать на вычет в размере не более 15 % от потраченных средств. Но также он ограничен и суммой, с которой доступен возврат: 2 млн или 3 млн при использовании ипотеки.
Следовательно, он может получить только 300 тысяч, если купил участок за собственные деньги, или 450 тысяч, если были привлечены банковские средства.
Ежегодно можно получать лишь ту сумму, которая была отчислена в бюджет за этот налоговый период. Оставшуюся часть можно забрать в виде вычета в последующие годы.
В другой ситуации, где полная сумма не исчерпана – например, если участок стоил 1 млн, — у покупателя есть возможность вернуть недополученные средства в случае другой покупки.
Важно знать не только о том, полагается ли налоговый вычет при покупке земельного участка, но и о доступном возмещении с дополнительных затрат. Учитывая, что приобретение такой недвижимости часто сопровождается строительством или улучшением текущих условий проживания в доме, такая поддержка приходится очень кстати.
Что можно компенсировать за счёт вычета НДФЛ после покупки пустого участка:
• Расходы на возведение дома.
• Затраты на строительные материалы.
• Услуги разработки проекта.
• Оплату труда строителей.
• Затраты на отделочные работы.
• Оплату проведения и подключения коммуникаций.
• Покупку дома на участке – даже в том случае, если его возведение не было завершено.
Если жильё на участке уже было, но недостроенное, доступно получение вычета на достройку.
Возмещаются только те расходы, которые подтверждены документами, такими как акты, сметы, чеки, квитанции. Планируя, как получить налоговый вычет на дом с земельным участком, нужно учитывать и это. Не будут возмещены траты, связанные с улучшением жилищных условий – например, покупка сантехники.
Налоговый вычет оформляется за каждый год. В нём учитывается вся сумма отчислений за прошедшие 12 месяцев. При этом, если участок был куплен несколько лет назад, то в первый раз можно подать заявку сразу за три последних года. Тем не менее, нужно заполнить три отдельные декларации.
1. Через уведомление работодателю. В этом случае он сам занимается данным вопросом. Уведомление о праве на вычет нужно получить в налоговой службе. Такая возможность доступна, в том числе, в личном кабинете на сайте. Дополнительно пишется заявление работодателю. Оптимально для граждан, не желающих разбираться в том, как получить налоговый вычет за покупку земли.
2. Через подачу декларации 3-НДФЛ в ФНС. Тогда налогоплательщик сам оформляет документацию. Есть возможность сделать всё через личный кабинет на сайте налоговой.
3. Через банк. Некоторые банки предоставляют ипотечным заёмщикам такую услугу. Иногда оформление заявки на вычет возможно даже в личном кабинете или в приложении, с минимальными затратами времени.
Список документов для подачи декларации:
• Скан или ксерокопия паспорта.
• Справка 2-НДФЛ за период, с которого планируется получить вычет.
• Выписка о праве собственности.
• Договор купли-продажи на участок, а если он с домом, то и на него.
• Документы, подтверждающие дополнительные расходы – от затрат на строительство до покупки материалов и оплаты услуг.
• Кредитный договор с банком в том случае, если участок приобретён в ипотеку.
• Свидетельство о заключении брака при отсутствии брачного договора, а также заявление о распределении вычета между супругами.
Ожидание начисления средств может быть довольно долгим. Налоговая оставляет за собой право проверять декларацию до трёх месяцев, а затем, если принято положительное решение, зачисление средств происходит в течение 30 дней.
Отправка декларации на получение имущественного вычета на покупку земли напрямую в ФНС доступна всем. Подача заявки через банк подходит не всем, а взаимодействие с работодателем в этом вопросе не всегда успешно. В то же время наличие уполномоченных посредников упрощает процесс.
Так, подача заявки через банк отнимет меньше времени и сил, а ожидание ответа и начисления средств сократится почти вдвое. Обращение к работодателю позволит получать зарплату без удержания 13 %. В некотором смысле это выгодно: сумма будет выдаваться хоть и частями, но раньше, а не по завершении года.
Итак, возврат 13 процентов с покупки земельного участка без дома невозможен, но как только жильё появится или будет достроено и оформлено, можно подавать декларацию. Необходимые категории – для ИЖС или для садоводства.
Отказа стоит ожидать, если:
• Строение есть, но оно нежилое или не оформлено должным образом. В этом случае ситуация поправима.
• Сделка была заключена между близкими родственниками. Также в этот список входят опекуны и опекаемые.
• Участок куплен за чужие деньги. Если использованы субсидии, средства из госбюджета, деньги компании-работодателя. Например, налоговый вычет на приобретение земельного участка не положен тем, кто оплатил его материнским капиталом.
Существуют лимиты. Это 2 млн рублей, если вложены собственные средства, и 3 млн, если заёмные.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Здесь подразумевается часть стоимости участка и дома или сопутствующих затрат, а не сумма вычета.
НДФЛ теперь составляет не 13 %, а от 13 % до 22 % по прогрессивной шкале. Сумма для каждого налогоплательщика высчитывается индивидуально, в зависимости от того, сколько он отчисляет в ФНС. Но важно учитывать, что прогрессивная шкала действует только с 2025 года. Если заявка оформлена за более ранний срок, учтут только 13 %.
Вычетом можно компенсировать не только сам участок, но и строительные, отделочные работы, а также материалы и некоторые другие затраты. Правом частичного возврата налога при покупке недвижимости можно воспользоваться один раз в жизни, но, если доступная сумма израсходована не полностью, остаток перекидывается на приобретение другого участка или жилья.
Возможностью не стоит пренебрегать, особенно если речь идёт о возврате 13 процентов с покупки дома или земельного участка в ипотеку. Это позволит закрыть часть затрат. Вы можете оформить вычет в случае приобретения участка в Юсупово Village и получить все сопутствующие консультации профильных юристов.